Nereguli importante
ABATERI DE LA LEGE. În numărul trecut al ziarului nostru v-am informat cu privire la neregulile găsite la o serie de instituții ale județului nostru ca urmare a controlului efectuat, în anul 2009, pentru anul fiscal 2008, de Curtea de Conturi. Cu ocazia controlului efectuat la Direcția Generalăa Finanțelor Publice Vâlcea s-a constatat neefectuarea inspecției fiscale, la societăți comerciale care au depus deconturi privind TVA cu sume negative, fără opțiune de rambursare. Dintr-un eșantion de 105 societăți comerciale, 27 societăți nu au fost verificate niciodată, deși unele funcționau încă din anul 1992.
În urma controalelor, au fost estimate diferențe privind TVA la 7 societăți, în sumătotalăde 220.950 lei și majorări de întârziere a că ror valoare se ridică la 11.296 lei. Suma totalărecuperatăDupă controlul efectuat de inspecția fiscală, la un număr total de 14 agenți economici, la măsurile dispuse, a fost de 277.133 lei. Celelalte două zeci nu au mai fost verificate, întrucât șaisprezece dintre ele fuseserăsancționate de Garda Financiară contravențional, iar celelalte patru se aflau în procedura de lichidare judiciară.
La D.G.F.P. Vâlcea, s-a constatat nedeclararea obligației de platăa TVA de că tre persoane fizice autorizate – medici veterinari – care au depășit plafonul privind TVA și care nu erau înregistrate în evidența fiscalăa instituției, fiind estimatăo valoare a TVA de platăîn sumăde 156.631 lei. De asemenea, au fost efectuate controale și la plățile efectuate cu încă lcarea prevederilor legale care au determinat prejudicii, constatate cu ocazia controlului efectuat, la Direcția Apelor Olt, valoarea estimatăfiind de 17.354 lei, astfel: plăți fără documente justificative – prejudiciu estimat de 2 208 lei – urmare a decontării unor cantități de lucrări mai mari decât cele real executate, plăți peste normele, cotele sau baremurile aprobate – prejudiciu estimate de 15 146 lei – urmare a nerespectării prețurilor unitare din devizul ofertă(14.054 lei) și folosirii unor consumuri normate mai mari decât cele legale pentru parcul de mijloace de transport din dotare(1.092 lei).
Alte abateri privind calitatea conturilor de execuție bugetarăau fost constatate la Direcția Apelor Olt, unde verificarea a scos în evidențăfaptul că în contul de execuție nu erau evidențiate toate încasările și plățile efectuate de instituție. „În anul 2008 s-a procedat la înregistrarea pe cheltuieli a sumei de 2.032.377 lei reprezentând majorări de întârziere, fără aprobarea Comitetului de Direcție din cadrul Direcției Apelor Olt sau fără aprobarea Consiliului de administrație din cadrul Administrației Naționale „Apele Române”. Majorările de întârziere au fost calculate de organele fiscale pentru nerespectarea dispozițiilor legale privind taxa pe valoarea adăugatăși nu aveau bazălegalăpentru a fi incluse în bugetul Direcției Apelor Olt și nici pentru plata acestora din bugetul respectiv. În timpul controlului, Comitetul de direcție al D.A. Olt a emis Hotărârea nr.2/2009 prin care s-a aprobat trecerea pe cheltuieli a sumei de 2.032.377 lei, iar cu Hotărârea nr.3/30.03.2009 a fost aprobat contul de execuție pentru anul 2008 în care se regăsește și achitarea majorărilor de întârziere respective. La Direcția Apelor Olt s-a constatat nerespectarea prevederilor legale privind reevaluarea patrimoniului în sensul că terenurile nu au fost cuprinse în această operațiune, acestea fiind înregistrate în evidența tehnic-operativăîn unități naturale sau au valoare de înregistrare de 1 leu. Neincluderea în planul de control în ultimii 5(cinci) ani și neefectuarea inspecției fiscale la persoanele fizice autorizate care au depus declarații privind impunerea veniturilor realizate, fiind eșantionat un număr de 94 contribuabili. După inspecția fiscalăefectuată, urmare deciziei emise, a fost verificat un număr total de 197 contribuabili, fiind stabilite obligații de platăîn sumătotalăde 605.000 lei”, se aratăîn raport.
La CEC Vâlcea, nereguli importante
De asemenea, Curtea de Conuri a desfășurat acțiuni privind „Auditul performanței modului de constituire, alocare și utilizare a fondurilor la dispoziția Guvernului: Fondul de rezervă, Fondul de intervenție și Fondul de dezvoltare” în care au fost cuprinse un număr de 6 societăți, dintre care 3 au beneficiat de sume din Fondul de rezervăBugetarăși 3 din Fondul național de dezvoltare, constatându-se următoarele aspecte: la Primăria Drăgășani nu s-au respectat prevederile O.U.G. 223/2008, în sensul că sumele nu au fost cheltuite integral până la finele anului 2008, iar diferența necheltuită în valoare totalăde 94.508 lei (10.690 lei) nu a fost restituităbugetului de stat până la data de 08 ianuarie 2009, ci a fost reportatăîn fondul de rulment la finele anului 2008 și cheltuităîn 2009 cu aceeași destinație.
Referitor la acțiunile de control / audit la sucursale și filialele companiilor naționale, regiilor autonome, societăților naționale și societăților comerciale cu capital majoritar de stat de pe raza teritorialăa Camerei de Conturi Vâlcea, în primul semestru al anului 2009 în programul de activitate au fost cuprinse 4 acțiuni având ca obiectiv controlul situației, evoluției și modului de administrare a patrimoniului public și privat al statului, la: R.N.P. – Direcția Silvică Vâlcea, R.A.A.P.P.S – Sucursala de Reprezentare și Protocol Olănești, SC CEC BANK – Sucursala Vâlcea, Sucursala Exploatarea MinierăVâlcea – SOCIETATEA NAÎIONALĂ A SĂRII, iar constatările rezultate în urma controlul efectuat la SC CEC BANK – Sucursala Vâlcea au fost consemnate într-o notăde constatare înaintatăspre valorificare la nivel central. „Abateri de la legalitate și regularitate care conduc la prejudicierea bugetelor publice au fost consemnate la Direcția Silvică Vâlcea unde au fost efectuate plăți cu încă lcarea prevederilor legale în sumătotalăde 22.717 lei , din care 15.711 lei s-a încasat în timpul controlului: 15.031 lei – urmare a acceptării la platăa unor situații de lucrări eronat întocmite pentru obiectivul CT Luncavăț, 680 lei – datorităîncasării prin situațiile de lucrări de că tre constructor a unui comision de 0,75% care nu a fost cuprins în oferta cu care s-a licitat lucrarea, 7.006 lei – avans acordat la lucrarea de investiții CT Cuca Mica, fără regularizarea acestuia la 31.12.2008. Sumele au fost recuperate potrivit măsurilor dispuse prin decizie de directorul Camerei de Conturi Vâlcea și confirmate prin nota unilateralăde control întocmităde auditori la entitatea supusăcontrolului. Alte abateri financiar-contabile care nu au determinat producerea de prejudicii. Sumele constatate reprezintă133.366 lei și se referăîn principal la următoarele abateri: efectuarea de înregistrări contabile eronate și denaturarea veniturilor și cheltuielilor s-a constatat la Sucursala Exploatarea MinierăVâlcea – Societatea Naționalăa Sării, unde datoritădublării unor sume reprezentând manopera directă, nivelul veniturilor obținute din producția de imobilizări corporale a fost denaturat cu suma de 40 066 lei, efectuarea inventarierii anuale a patrimoniului prin nerespectarea în totalitate a prevederilor legale. La Sucursala de Reprezentare și Protocol Olănești au fost omise de la operațiunea de inventariere anuală terenurile din patrimoniu, iar pentru suprafața de teren din localitatea Săvârșin de 62 435 mp entitatea nu avea clarificatăsituația acesteia, în sensul că , în urma sentinței de restituire a proprietăților Regelui Mihai, suprafața în cauzădin această localitate, rămasăîn proprietatea regiei, nu putea fi identificată. Urmare a deciziei emisăde directorul Camerei de Conturi Vâlcea entitatea a procedat la: inventarierea tuturor lucrărilor executate la investiția „Modernizare și reabilitare Hotel Cindrelul Păltiniș”, identificarea celor care au fost executate peste nivelul celor acceptate la platăca facilități și înregistrarea corespunzătoare în contabilitate a valorii acestora, inventarierea terenurilor aflate în administrarea sucursalei, introducerea unei acțiuni în justiție de că tre R.A. ADMINISTARÎIA PROTOCOLULUI DE STAT în vederea rectifică rii mențiunilor înscrise în Cartea Funciarăa Comunei Săvârșin în contradictoriu cu Majestatea Sa Regele Mihai și alții”, mai aflăm din raportul Curții.
Alte abateri privind încă lcarea prevederilor legale referitoare la administrarea și gestionarea patrimoniului public și privat al statului au fost descoperite la Sucursala de Reprezentare și Protocol Olănești unde s-a constatat că , la data controlului, existau facilități în sumăde 93.300 lei, cuprinse în oferta constructorului care a adjudecat execuția lucrărilor de investiții „Modernizare și reabilitare Hotel Cindrelul Păltiniș” și care nu erau cuprinse în valoarea totalăa lucrărilor și nici nu exista o evidențăclarăa acestor facilități.
Constatările și concluziile rezultate din actele de control/audit întocmite scot în evidențăfaptul că în continuare controlul financiar preventiv, la o bunăparte din instituțiile verificate, are un caracter formal, care nu permite atingerea obiectivelor acestei forme de control și anume acela de a preveni încă lcarea prevederilor legale în vigoare privind utilizarea fondurilor bugetare .
Activitatea de audit intern prezintăîn continuare deficiențe importante cu precă dere la nivelul bugetelor locale iar acolo unde este organizată, nu a oferit echipelor de audit ale Camerei de Conturi Vâlcea, decât în foarte puține cazuri, încrederea că se pot baza pe rapoartele întocmite de acestea.
Toate acestea impun ca la nivelul ordonatorilor de credite săse acorde o atenție sporităorganizării compartimentelor de audit intern, încadrării cu personal de specialitate, emiterii de norme proprii de audit precum și urmăririi consecvente a modului de implementare a măsurilor dispuse.